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    唐河代理記賬鹽城37家企業因?虛開票被立案

    2024-02-20
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    鹽城37家企業因虛開增值稅專用發票被移送公安機關立案偵查

    #鹽城#

    2023年12月15日,國家稅務總局江蘇省稅務局在其官網“重大稅收違法失信主體信息公布欄(企業)”公布了一批重大稅收違法失信案件信息,其中,鹽城共計有37家企業存在虛開增值稅專用發票的行為,部分企業還虛開增值稅普通發票,因涉嫌虛開增值稅專用發票罪(虛開發票罪)被移送公安機關立案偵查。

    37家企業中,虛開金額   低的為190多萬元,稅額   低的為8萬多元,虛開金額***高的則達11億多元(稅額1.8億多元),例如:射陽縣宇某能源有限公司,在2017年10月至2021年6月間,主要存在以下問題:讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的增值稅專用發票4844份,金額117881.46萬元、稅額18861.03萬元。為他人(為自己)開具與實際經營業務情況不符的增值稅專用發票1051份,金額104766.64萬 元、稅額16762.66萬元。稅務處理處罰:依法移送司法機關。

    虛開增值稅專用發票罪,虛開稅額250萬元以上的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,上述某能源公司虛開稅額18861.03萬元,已遠超250萬元的標準,其責任人員可能面臨無期徒刑的刑罰。例如:

    1.1.案例:陳某某虛開增值稅專用發票案

    1.2.審理法院:臺州市中級人民法院

    1.3.裁判結果:本院認為,被告人陳某某違反國家稅收管理法規,讓他人為自己虛開增值稅專用發票,虛開的稅款數額巨大(稅額合計82819153.76元),其行為已構成虛開增值稅專用發票罪。公訴機關指控的罪名成立。......判決如下:被告人陳某某犯虛開增值稅專用發票罪,判處無期徒刑,剝奪政治權利終身,并處沒收個人全部財產。

    對于虛開稅額不大,且具有從輕、減輕處罰情節,屬犯罪情節輕微的,可以依據《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規定,爭取相對不起訴的結果。例如:

    1.1.案例一:趙某某虛開增值稅專用發票案

    1.2.辦案機關:鹽城市鹽都區人民檢察院

    1.3.簡要案情:經趙某某的介紹,鹽城A木制品有限公司為江蘇省響水縣三家公司開具增值稅專用發票共計15張,價稅合計1560550元,稅額215248.24元,致使國家稅款被騙取215248.24元。

    1.4.不起訴理由:本院認為,被不起訴人趙某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定的行為,但犯罪情節輕微,具有自首、補繳稅款挽回國家損失、認罪認罰等情節,根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三十七條的規定,可以免于刑事處罰。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款、第十五條的規定,決定對顧某某不起訴。

    2.1.案例二:鹽城市大豐區A建材有限公司虛開增值稅專用發票案

    2.2.辦案機關:鹽城市大豐區人民檢察院

    2.3.簡要案情:鹽城市大豐區A建材有限公司通過他人,從鹽城市大豐區B運輸有限公司虛開運費增值稅專用發票44份,金額3069170.65元,稅額291583.96元,價稅合計金額3360754.61元。

    2.4.不起訴理由:本院認為,被不起訴單位鹽城市大豐區A建材有限公司實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定的行為,但具有自首、立案前補繳全部稅款、認罪認罰等情節,犯罪情節輕微,根據《中華人民共和國刑法》第三十七條的規定,不需要判處刑罰。依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規定,決定對鹽城市大豐區A建材有限公司不起訴。

    此外,對于虛開稅額在50萬元以上不滿250萬元,即虛開稅額較大的,可以在法院審判階段爭取緩刑的結果。例如:

    1.1.案例:胡某虛開     增值稅專用發    票案

    1.2.辦案機關:鹽城市鹽都區人民法院

    1.3.裁判結果:本院認為,被告人胡某明知其公司在無真實貨物交易而虛開     增值稅專用發      票的情況下,仍為該虛開的增值稅專用發    票偽     造銀行資金流水賬目,致使國家稅款被騙數額較大(稅額1590878.69元),其行為已觸犯刑律,構成虛開     增值稅專用發       票罪。公訴機關指控的事實清楚,證據確實充分,應予支持。本案系單位犯罪,被告人胡某作為單位的其他直接責任人員,依法應當承擔刑事責任;但被告人胡某在共同犯罪中起輔助作用,系從犯,應予從輕或減輕處罰。被告人胡某主動投案,如實供述犯罪事實,系自首,可予從輕或減輕處罰。到案后,協助公安機關抓獲其他犯罪嫌疑人并經查證屬實,構成立功,亦可從輕或減輕處罰;在訴訟過程中,能自愿認罪認罰,可依法從寬處理;而其代為單位退出部分被騙稅款的行為,應予準許,亦可酌情對被告人胡某從輕處罰。綜合考量其在共同犯罪的作用、認罪悔罪態度等,依法可予宣告緩刑。......判決如下:被告人胡某犯虛開      增值稅專用發     票罪,判處有期徒刑三年,緩刑五年。


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